高效个人所得税规划策略解析

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适用比例税率为20%，在应纳税额的基础上减按30%。因此，其有效税率为14%。

计算：

每次收入不超过4000元的，扣除费用800元；

金额超过4000元的，扣除20%，余额为应纳税所得额。

应纳税额=应纳税所得额*14%

那么，有哪些方法可以规划版税呢？

1、“时间”的规定

同一作品的转载单独计算；

同一作品先在报刊连载后出版，或先出版后在报刊连载的，连载视为一次，出版视为另一次（单独计算）

同一作品在报刊连载取得收入的，连载完成后取得的所有收入将合并为一份，计算个人所得税。（合计一次）

同一作品出版发表时，以预收或者分期缴纳稿费形式收取的稿费应当合并计算一次。（合计一次）

同一作品出版或出版后，因增印数而增加的稿酬，应与以前出版、出版的稿费合并计算一次，计算个人税。（合计一次）

举个栗子：

李教授编写教材，于2004年2月出版，获得稿费8000元。由于市场需求，该教材于2004年12月重印，并获得稿费3000元，用于计算李教授应缴纳的个人所得税。

分析：报酬被计算两次

8000*(1-20%)*14%=896（元）

(3000-800)*14%=308(元)

加个栗子：

李教授编写教材，于2004年3月出版，获得稿费8500元。同年10月，他又收到重印课本费700元。计算李教授应缴纳的个人所得税。

分析：两种报酬算作一种

(8500+700)*(1-20%)*14%=1030.4(元)

2、身份转变

在报纸、杂志等单位工作或者受聘的记者、编辑等专业人员，在本单位报纸、杂志上发表作品取得的收入，属于职务收入或者受雇收入，并入其月工资收入。个人所得税是根据工资薪金计算的。

其他人员在本单位报刊杂志上发表作品取得的收入，按照稿酬收入计算缴纳个人所得税。

出版社专业作者撰写、编辑、翻译的作品，由出版社以书形式出版，取得的稿费收入，应当计算缴纳个人所得税。

我们再举一个例子：

萧剑生活在北方的一座城市，是这座城市里知名的文化人物。他的文章贴近生活，文风活泼、活泼。不久前，他被一家省级晚报聘为特约撰稿人。晚报也因为他的文章不断出现而发行量大增，所以给他的稿酬也特别高。他每两天在报纸上发表一篇文章，约3000字，并发表在“名家手稿”栏目中。他每篇文章的报酬是2000元。每月发表10篇文章，月收入可达2万元。三个月后，报社的负责人来找他商量，想邀请他加入报社成为正式记者，或者请他成为报社的专栏作家，将自己的作品作为一个整体系列发表。这个提议对王敏达来说很有吸引力，但他也听说正规记者和专栏作家的税收待遇不同；根据作品出版方式的不同，税收负担也有所不同。

他该如何经营才更划算？

作为本报记者，我的工资是

(20000-3500)25%-1005=3120(元)

作为专栏作家，稿酬收入

[(2000-800)20%(1-30%)10]=1680（元）

如果肖健与报社签订撰稿合同，按照报社的要求每月定期提供10篇文章，每篇字数在3000字左右，报社每月支付2万元的劳务报酬，那么活动属于劳务性质。

[20000（1-20%）20%]=3200（元）

从税务筹划的角度来看，小健以专栏作家身份向报社投稿是最划算的。

举一反三，小伙伴们，当您收到特许权使用费时，别忘了对您的特许权使用费进行合理的税务规划哦~

今天，简就跟大家分享这些内容。点击链接可查看相关个税系列文章。

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